常見問題
答:
申報實體可自行在網上登記帳戶。此外,申報實體向税務局提交已獲授權登記/操作國別報告帳戶授㩲書(IR1465表格)後,獲授權的服務提供者或申報實體的管理人(如申報實體並非法團)可代該申報實體登記國別報告帳戶。如屬後者,税務局會向該申報實體發出確認信,並向獲授權的服務提供者或並非法團的申報實體的管理人發出確認信副本。
答:
可以。只要你已獲申報實體授權,便可代其登記國別報告帳戶。在此情況下,你辦理網上登記前,須先要求該申報實體向税務局提交已獲授權登記/操作國別報告帳戶授㩲書(IR1465表格)。税務局會向該申報實體發出確認信,並向你發出確認信的副本。
答:
可以。你可代該並非法團申報實體登記國別報告帳戶。在此情況下,你辦理網上登記前,須先要求該並非法團申報實體向税務局提交已獲授權登記/操作國別報告帳戶授㩲書(IR1465表格)。税務局會向該並非法團申報實體發出確認信,並向你發出確認信副本。
答:
如服務提供者根據《税務條例》第58M條獲申報實體聘用,代表該申報實體履行申報責任,在符合上述常見問題第3條所述要求的情況下,可替該申報實體登記國別報告帳戶。
答:
國別報告網站帳戶登記表格必須由下列任何一方持有香港郵政核證機關電子證書(機構)“具自動交換資料功能”的獲授權人士簽署:
- 申報實體;
- 已根據《税務條例》第58M條獲聘用以履行申報實體責任的服務提供者;或
- 根據《税務條例》第58N條為並非法團申報實體行事的人,或負責管理並非法團申報實體的人。
如你是獲授權人士,你必須以下列其中一項身分簽署帳戶登記表格:
- 「董事」- 如你是辦理國別報告帳戶登記的法團(即屬法團的申報實體、屬法團的服務提供者或為並非法團申報實體行事的法團,或負責管理並非法團申報實體的法團)的董事;
- 「高級人員」- 如你是辦理國別報告帳戶登記的法團(即屬法團的申報實體、屬法團的服務提供者或為並非法團申報實體行事的法團,或負責管理並非法團申報實體的法團)的經理或公司秘書;
- 「主要職員」- 如你是辦理國別報告帳戶登記的並非法團實體(即並非法團的申報實體、並非法團的服務提供者或為並非法團申報實體行事的並非法團實體,或負責管理並非法團申報實體的並非法團實體)的主要職員;或
- 「責任人」- 如你是辦理國別報告帳戶登記的並非法團實體(即並非法團的申報實體、並非法團的服務提供者或為並非法團申報實體行事的並非法團實,或負責管理並非法團申報實體的並非法團實體)的責任人。責任人包括合夥的合夥人及信託的受託人。
答:
如要登記國別報告帳戶,負責辦理帳戶登記的獲授權人士須輸入申報實體的資料,包括其商業登記號碼。一般來說,在香港經營業務的申報實體應備有商業登記號碼。如申報實體現時沒有商業登記號碼,但須辦理商業登記,應直接聯絡税務局的商業登記署,待完成商業登記程序後,才在網上進行國別報告帳戶登記。如申報實體在香港沒有經營業務,但須登記國別報告帳戶以履行其申報責任,則應電郵致cbc_reporting@ird.gov.hk 要求發出商業登記號碼等同編號(在國別報告網站進行帳戶登記時,該編號具有與商業登記號碼相同的功能) ,並提供申報實體的詳盡資料及沒有辦理商業登記的原因。在適當的情況下,税務局會向提出申請的申報實體發出證明信,以便其申請電子證書(機構)"具自動交換資料功能"。請參閱下述常見問題第12條。
答:
可以。申報實體可於設定或更新其國別報告帳戶內的帳戶資料時,通知税務局有關授權。獲授權代表可利用指定渠道,就申報實體申報的國別報告向税務局作出查詢。請參閱下述常見問題第10條。
答:
填寫於國別報告網站帳戶登記表格內的獲授權代表,可以就申報實體的國別報告相關事宜與税務局進行溝通。詳情請參閱下述常見問題第10條。
至於填寫在電子證書申請表內的獲授權代表,則可替電子證書的登記人機構辦理電子證書之申請手續。如需進一步資料,請瀏覽刊載於香港郵政核證機關網頁的核證作業準則。
答:
如非獲申報實體聘用為其服務提供者,獲授權代表不能登入申報實體的國別報告帳戶。但獲授權代表可利用國別報告網站提供的渠道-"聯絡我們(供獲授權代表使用)",就申報實體的國別報告相關事宜向税務局作出查詢。獲授權代表須使用其電子證書,即電子證書(個人)或電子證書(機構)作身分核實。
答:
申報實體、服務提供者或並非法團申報實體的管理人必須使用電子證書(機構)"具自動交換資料功能" 登入國別報告網站,以供身分核實。如要了解電子證書(機構)"具自動交換資料功能"詳情,請點擊此處瀏覽香港郵政核證機關網頁。
答:
不可以。你必須使用電子證書(機構)"具自動交換資料功能"。 電子證書(個人)不能用作替申報實體登記或操作國別報告帳戶。每名獲授權人士(例如﹕申報實體的職員),均須持有由香港郵政核證機關發予相關機構的電子證書(機構)"具自動交換資料功能"。
答:
不可以。貴機構必須使用電子證書(機構)"具自動交換資料功能"。 國別報告網站不接受以電子證書(機構)作身分核實。貴機構可在辦理現有的電子證書續期申請時,選擇在證書加入"自動交換資料功能"。如要了解申請程序和所須文件詳情,請點擊此處瀏覽香港郵政核證機關網頁。
答:
可以。貴機構可使用該電子證書(機構)"具自動交換資料功能" 登記或操作國別報告帳戶。貴機構並不須要申請新電子證書。
答:
申報實體成功登記帳戶後,會獲編配一個獨有的國別報告帳戶號碼。日後登入國別報告帳戶時,該國別報告帳戶號碼將作識別用途。該識別號碼一經編配,不能更改。
答:
你可在國別報告網站的頁面點撃"忘記國別報告帳戶號碼"的連結,以檢索申報實體的國別報告帳戶號碼。屆時請輸入申報實體的商業登記號碼或商業登記號碼等同編號,並使用你的電子證書(機構)"具自動交換資料功能",以供身分核實。本局會根據紀錄,把申報實體的國別報告帳戶號碼發送至聯絡人的電郵地址。
答:
你可在國別報告網站的頁面點撃"忘記代辦人參考號碼"的連結,以檢索代辦人參考號碼。屆時請輸入代辦人的商業登記號碼,並使用你的電子證書(機構)"具自動交換資料功能",以供身分核實。本局會根據紀錄,把代辦人參考號碼發送至代辦人聯絡人的電郵地址。
答:
如忘記密碼,請立即撤銷你的電子證書(機構)"具自動交換資料功能",並申請新的電子證書。如欲了解詳情,請直接聯絡香港郵政核證機關。
答:
數據檔案須以税務局發出的國別申報表資料架構所述的可延伸標記語言(XML)格式擬備。詳情請參閱國別申報表資料架構及用戶指引。
答:
凡載有國別報告所須資料的數據檔案,均須連同國別申報表經國別報告網站提交。該網站支援以"保密超文本傳輸規程"(HTTPS)進行的數據轉存。具體操作程序載於提交申報表指引(只有英文版)。
答:
申報實體應遵照税務局發出的國別申報表資料架構的規格擬備數據檔案。在加密過程中,税務局提供的加密工具會進行資料架構驗證。此外,如使用自行研發的軟件擬備數據檔案,必須先把測試用的數據檔案提交國別報告網站測試並取得本局同意。
答:
經由"提交測試用的數據檔案"功能上載的數據檔案只會作測試用途,不會附加於申報實體的國別申報表。
答:
不需要。在使用加密工具作加密數據檔案時,數據檔案內的税務管轄區數目、成員實體數目及附加說明表數目會顯示以供確認。你無需輸入任何資料。
答:
不可以。任何數據檔案和檔案中的數據紀錄一經上載國別報告網站,隨後一概不能經該網站下載或檢索。你應自行備存一份數據檔案副本,供將來查閱之用。
答:
有些管轄區選擇以2016年1月1日當日或之後開始的會計期,作為首個實施國別報告規定的會計期。這些管轄區可要求屬其税務居民而符合以下情況的成員實體向其提交國別報告(下稱「本地提交國別報告」) — 該成員實體是某個須申報集團的其中一員,而該集團的最終母實體是另一管轄區的税務居民,但這另一管轄區沒有就相同的會計期實施提交國別報告的規定。根據《税務條例》第58E(1)條,香港是以始於2018年1月1日或之後的會計期作為實施國別報告規定的會計期,若某個須申報集團的最終母實體設於香港(下稱「香港須申報集團」),其屬下設於其他管轄區的成員實體可能須遵從本地提交國別報告的規定,就該申報集團於2016年1月1日至2017年12月31日期間開始的會計期(下稱「提早申報期」)向其所屬的管轄區提交國別報告。為減輕香港須申報集團面對本地提交國別報告的風險,該集團的香港最終母實體可根據《税務條例》第58E(2)條,就提早申報期向税務局自願提交國別申報表,讓本局能與有關的税務管轄區交換國別申報表內的國別報告。
屬香港須申報集團者請注意,集團能否因向本局自願提交國別申報表而免除在某税務管轄區的本地提交國別報告責任,須視乎該税務管轄區的提交國別報告規定而定。
答:
不可以。只有香港最終母實體可就提早申報期向税務局自願提交國別申報表,讓局方能與有關的税務管轄區交換國別申報表內的國別報告。
答:
香港須申報集團的香港最終母實體可透過國別報告網站要求發出國別申報表作自願提交。具體操作程序載於提交申報表指引(只有英文版)。
答:
不可以。國別報告的數據檔案必須連同國別申報表經國別報告網站一併提交。具體操作程序載於提交申報表指引(只有英文版)。
答:
國別申報表必須由下列任何一方持有香港郵政核證機關電子證書(機構)“具自動交換資料功能”的獲授權人士簽署:
- 申報實體(如申報實體屬法團);或
- 根據《税務條例》第58M條獲聘用以履行申報實體責任的服務提供者;或
- 根據《税務條例》第58N條為並非法團申報實體行事的人,或負責管理並非法團申報實體的人。
如你是獲授權人士,你必須以下列其中一項身分簽署國別申報表:
- 「董事」- 如你是提交申報表的法團(即屬法團的申報實體、屬法團的服務提供者或為並非法團申報實體行事的法團,或負責管理並非法團申報實體的法團)的董事;
- 「高級人員」- 如你是提交申報表的法團(即屬法團的申報實體、屬法團的服務提供者或為並非法團申報實體行事的法團,或負責管理並非法團申報實體的法團)的經理或公司秘書;
- 「主要職員」- 如你是提交申報表的並非法團實體(即並非法團的服務提供者或為並非法團申報實體行事的並非法團實體,或負責管理並非法團申報實體的並非法團實體)的主要職員;或
- 「責任人」- 如你是提申交申報表的並非法團實體(即並非法團的服務提供者或為並非法團申報實體行事的並非法團實,或負責管理並非法團申報實體的並非法團實體)的責任人。責任人包括合夥的合夥人及信託的受託人。
答:
香港須申報集團的香港最終母實體須就每段始於2018年1月1日當日或之後的會計期結束後的3個月內,向局長提交書面通知,包含有關資料以釐定呈交國別申報表的責任。
答:
須申報集團的香港實體須就每段始於2018年1月1日當日或之後的會計期結束後的3個月內,向局長提交書面通知,包含有關資料以釐定呈交國別申報表的責任。就擁有多於一個香港實體的須申報集團,如某香港實體並非將提交國別申報表的實體及另一香港實體已提交書面通知,則該香港實體無須提交書面通知。
答:
申報實體須透過國別報告網站提交書面通知。有關詳情,請參閱提交通知指引 (只有英文版)
答:
在使用國別報告網站提交書面通知的過程中,申報實體可透過網上輸入或上載CSV檔案,提供所有其他香港實體的資料。該CSV檔案應預先擬備,並包含其他香港實體的商業登記號碼,及以UTF-8格式儲存的".csv" 檔案。系統將不接納非以UTF-8編碼的檔案。有關詳情,請參閱提交通知指引 (只有英文版)
答:
申報實體只可修改其他香港實體的名單,而該名單附帶於已提交的書面通知。有關詳情,請參閱提交通知指引 (只有英文版)。 如申報實體欲修改書面通知上的其他資料,應透過國別報告網站發放電子信息給本局。
答:
須申報集團的香港最終母實體須就每段始於2018年1月1日當日或之後的會計期提交國別申報表。一般來說,國別申報表應在有關會計期結束後12個月內提交。
答:
就須申報集團的最終母實體並非居於香港,如符合以下其中一項條件,其香港實體須負上次級責任提交國別申報表:
(i) | 最終母實體並無被規定在其税務居留地管轄區提交國別報告; |
(ii) | 在最終管轄區與香港之間,訂有現行國際協議,就自動交換税務資料訂定條款,但在提交國別申報表的期限前,最終管轄區與香港之間,並沒有交換國別報告的安排; |
(iii) | 因系統失誤,以致最終管轄區沒有進行國別報告交換,而局長已將此事,通知有關香港實體。 |
即使符合上述的其中一項條件,如有以下情況,有關香港實體亦無須提交國別申報表:
(i) | 有關須申報集團的另一香港實體,已就有關期間,提交國別申報表;或 |
(ii) | 有關須申報集團已授權某成員實體為其代母實體,代表該集團在香港或代母管轄區提交國別報告,而代母管轄區與香港之間,設有交換國別報告的機制。 |
答:
根據已提交的書面通知,税務局會向最終母實體、代母實體或本地交表實體(申報實體)發出電子通知書到其信息匣,要求其提交國別申報表。該申報實體須透過國別報告網站,提交國別申報表,當中包括就有關會計期的國別報告的XML數據檔案。具體操作程序載於提交申報表指引(只有英文版)。
答:
用戶端電腦需連接互聯網,並使用最新版本的主要瀏覽器,即Firefox、Edge、Chrome和Safari。瀏覽器設置為:
(一) 啟用 JavaScript;
(二) 啟用 session cookies;
(三) 啟用瀏覽器加密 (最低為TLS v1.2) 。
儲存國別報告的數據檔案在上載至國別報告網站前,須經税務局提供的加密工具加密。
答:
税務局提供的加密工具,可在Windows 7或更高版本和macOS上運行。用戶端電腦須:
(一) 具備4GB可用記憶體;
(二) 已安裝 Java Standard Edition (Java SE) 11。
(三) 如加密工具用於以Intel為基礎的Mac上使用,須安裝備有JavaFX的Java SE 11。詳情請參閱問題46。
加密工具可以在 Oracle Java SE 11 或其他相容 OpenJDK 11 平台上運行。如果你的電腦並未安裝任何 Java SE 11,你可以使用下列瀏覽器從 Zulu Community 網頁下載 / 安裝 Azul Zulu OpenJDK 11*:
- Microsoft Edge
- Google Chrome
- Mozilla Firefox
- Safari
你可以參考 "Zulu Installation Guide" 以獲取有關安裝 Zulu JDK 的說明。
*如果你需要在 Windows 32-bit 平台上安裝加密工具,請參閱問題45。
答:
如果你需要在Windows 32-bit平台上安裝Java SE 11,你可從Zulu Community網頁下載並安裝Azul Zulu OpenJDK 11。請按照以下步驟進行安裝:
a) 前往 Zulu Community (Windows 32-bit)下載適用於 Windows 32-bit 的 ZIP 格式的安裝檔案;
b) 將 ZIP 檔案移動到與加密工具相同的文件夾中;
c) 將文件解壓縮到同一文件夾;
d) 將解壓縮的文件夾重新命名為 "EncryptionToolJre"。
答:
對於新的加密工具用戶,你可從 Zulu Community (macOS JavaFX) 網頁下載DMG 文件格式的安裝程式,安裝備有JavaFX的Java SE 11。
對於已安裝Azul Zulu OpenJDK 11的現有加密工具用戶,請按照以下步驟進行:
a) 依照Zulu Community網頁上的指南移除Azul Zulu OpenJDK 11;
b) 前往 Zulu Community (macOS JavaFX) 網頁下載DMG 文件格式的安裝程式,安裝備有JavaFX的Java SE 11。
答:
可以使用瀏覽器如Internet Explorer、Firefox、Chrome或使用文字編輯器如Microsoft Notepad 或使用XML tool 如 XML Spy 或XML Notepad開啟Country-by-Country Return XML Schema內的檔案。
問:
我使用自行研發的軟件擬備了一個XML數據檔案。在使用税務局提供的加密工具加密該數據檔案後,回報錯誤信息 "Unrecognized file format" 和 "Schema validation failed"。 請問該數據檔案可能發生了那些錯誤?
答:
如果你使用自行研發的軟件擬備 XML 數據檔案,你可使用 XML 工具根據 Country-by-Country Return XML Schema 來驗證該數據檔案,以確保它符合税務局所發出的規格才進行加密。
在準備 XML 數據檔案時,以下是一些關於技術問題的提示:
- 必須包含 XML Prolog
- 在 root element,必須加入兩個 namespaces with prefixes "cbc" 和 "stf"
- 在 "cbc:DocSpec" element 中所有 child elements,必須使用 namespace prefix "stf"
- 如 "Optional" 或 "Optional (Mandatory)" 數據目內未能提供資料,則應移除該 element 或 attribute。
由2021年2月1日起,數據檔案必須以國別申報表資料架構 (2.0版本) 制備。請參考常見問題第49條,把目前的數據檔案修改為符合2.0版本的數據檔案
49.
問:
我根據國別申報表資料架構 (1.0版本) 擬備了一個XML數據檔案。根據税務局網頁由2021年2月1日起,數據檔案必須以國別申報表資料架構 (2.0版本) 制備。請問如何把目前的數據檔案修改為符合國別申報表資料架構 (2.0版本)的數據檔案?
答:
以下總結了國別申報表資料架構 (2.0版本)的主要修改。你可跟隨下列提示作出修改。
- 更改架構版本
- 更改元素 "AddressFree" 申報資料的要求
如以 "AddressFree" 輸入地址,應以一串字節申報所提供的地址資料,最多可輸入4,000個字符,代替1.0版本以五行顯示。
- 新增元素"Role";
新增元素"Role",可選擇提供申報實體在跨國企業集團 (MNE Group)內的角色。
- 更改元素"OtherInfo"申報資料的要求
"OtherInfo" 已更改為可重複元素,但只限於申報翻譯版本。因此,在 “OtherInfo” 重複的元素內,必須以“language attribute” 註明用於申報翻譯版本的語言。
國別申報表資料架構 (1.0版本)
國別申報表資料架構 (2.0版本)
問:
本集團的最終母實體是其他管轄區的税務居民。最終母實體按照OECD最新發布的國別報告可延伸標記語言資料架構(OECD XML Schema) 擬備數據檔案,並向我們提供該數據檔案作為本地申報之用,但當我使用税務局提供的加密工具對該數據檔案進行加密時卻被拒。請問該數據檔案可能有什麼問題?
答:
根據國別報告網站的系統規定,申報實體在提交通知及國別申報表時,無需再次填寫於開立國別報告帳戶時已登記的某些資料(例如其居留國家代碼、税務識別號碼和地址)。故此,有關資料不應包括在本局研發的國別報告申報表可延伸標記語言資料架構之內。如欲以最終母實體所提供的數據檔案,作本地申報之用,你需要就訊息標頭和申報實體作出輕微修改。請點擊此處並跟隨所需要執行的步驟。
問:
我使用自行研發的軟件擬備了一個XML數據檔案。在提交國別申報表同時上載數據檔案至國別報告網站後,回報錯誤信息“上載的數據檔案未獲接受,請就自行研發的軟件擬備的數據檔案,先提交測試用的數據檔案,供税務局審核並取得本局同意。[E-0539]”。請問該數據檔案可能發生了那些錯誤?
答:
申報實體可使用自行研發的軟件擬備數據檔案以提交國別申報表。在使用自行研發的軟件前,申報實體必須先把測試用的數據檔案提交税務局審核並取得本局同意。申報實體可透過國別報告網站主頁面上“提交測試用的數據檔案”功能提交測試用的數據檔案,以便本局審核該由自行研發軟件所擬備的數據檔案,是否合乎税務局所發出的數據規格。
在收到税務局向有關申報實體的國別報告帳戶所發出的電子信息,回報該測試用的數據檔案合乎税務局發出的數據規格後,申報實體便可使用自行研發的軟件擬備數據檔案,再上載數據檔案至國別報告網站。
問:
我使用自行研發的軟件擬備了一個XML數據檔案。在“提交測試用的數據檔案”功能上載測試用的數據檔案,回報錯誤信息“不適當的 DocTypeIndic,數據檔案內必須只包含測試用的數據。(CbC Code 50011)[E-0607]”。請問該數據檔案可能發生了那些錯誤?
答:
如上載測試用的數據檔案包含新資料,元素MessageTypeIndic的值應為CBC401 (即該信息包含新資料),而元素DocTypeIndic的值應為OECD11(即新測試數據)。
如上載測試用的數據檔案包含須修正的資料,元素MessageTypeIndic的值應為CBC402 (即該信息包含更正先前已上載的資料),而元素DocTypeIndic的值應為OECD12(即須修正的測試數據)和 / 或OECD13(即須刪除的測試數據)。
請注意,測試用的數據檔案只可包含新測試數據(OECD11)或須修正的測試數據(OECD12 / OECD13),但不可將兩類資料包含於同一數據檔案內。