二○○一至○二年度税务局年报
(文字版)
实地审核及调查
实地审核 |审查避税| 税务调查 | 检控逃税 |物业税查核
实地审核及调查科专责实地审核和调查工作，致力打击逃税和避税的行为。
进行实地审核和税务调查工作时，须在不同的商业环境下，应用会计和税务知识，并须广泛采用会晤、协商和调查的技巧。
如发现短报的情况，本局会向纳税人征收补缴税款及罚款。在2001至02年度，实地审核及调查科完成了1,921宗个案(包括审查避税和检控个案)，合共征收约21亿元补缴税款及罚款( 图32 )。
| 成绩 | 1998-99 | 1999-2000 | 2000-01 | 2001-02 |
|---|---|---|---|---|
| 完成个案数目 | 1,812 | 1,874 | 1,920 | 1,921 |
| 所短报的入息及利润 (百万元) | 9,075.2 | 10,232.3 | 9,310.8 | 8,940.9 |
| 平均每个个案所短报的款项 (百万元) | 5.0 | 5.5 | 4.8 | 4.7 |
| 评定的补缴税款及罚款 (百万元) | 2,141.3 | 2,318.9 | 2,154.8 | 2,101.5 |
| 收得的补缴税款及罚款 (百万元) | 2,074.7 | 2,147.8 | 1,962.4 | 1,787.6 |
实地审核工作包括实地视察和查阅纳税人的会计记录，以核实法团及法团以外业务所申报的利润及所提交的资料是否正确。透过实地进行审核工作，可让纳税人更清楚了解本局的执法工作，从而鼓励纳税人自愿遵守税务规定，包括保存足够的业务记录，以及提交正确的报税表。
在2001至02年度，实地审核及调查科共有12组实地审核人员。
12组实地审核人员中，其中两组专责审查避税个案。因应实际需要，其他调查及审核人员亦会参与审查避税个案的工作。
在2001至02年度，实地审核及调查科完成了202宗审查避税个案，合共征收5.1亿元补缴税款及罚款（ 图33 ）。
| 成绩 | 1998-99 | 1999-2000* | 2000-01 | 2001-02 |
|---|---|---|---|---|
| 完成个案数目 | 156 | 162 | 193 | 202 |
| 所短报的入息及利润 (百万元) | 2,032.9 | 3,864.3 | 2,363.0 | 2,783.7 |
| 平均每个个案所短报的款项 (百万元) | 13.0 | 23.9 | 12.2 | 13.8 |
| 评定的补缴税款及罚款 (百万元) | 303.3 | 654.1 | 445.1 | 510.2 |
调查人员负责详细调查涉嫌逃税的纳税人，并施行惩罚(包括就适当个案提出检控)，以打击逃税行为。
在2001至02年度，实地审核及调查科共有11组调查人员。
11组调查人员中，其中两组专责调查并检控逃税个案。
逃税是一项严重罪行，任何人士如果因逃税而被法庭定罪，最高可被判处三年监禁。
在2001至02年度，实地审核及调查科就4宗逃税个案成功向法庭提出检控。首两宗涉及短报生意溢利，其中一名纳税人被判即时入狱三个月；另外一名纳税人被判罚相等于少缴税款0.9倍的罚款。第三和第四宗涉及纳税人漏报租金收入，及雇主漏报其受薪董事的薪酬资料，两者均被判罚罚款。
除了查核业务记录外，实地审核及调查科亦会核实物业拥有人所申报的租金收入是否正确。过去一年，该科查核了4,600宗物业税个案，合共征收2,310万元补缴税款及罚款( 图34 )。
| 成绩 | 1998-99 | 1999-2000 | 2000-01 | 2001-02 |
|---|---|---|---|---|
| 完成个案数目 | 4,642 | 4,401 | 4,600 | 4,600 |
| 所短报的租金收入 (百万元) | 194.0 | 194.9 | 203.4 | 193.7 |
| 评定的补缴税款及罚款 (百万元) | 23.2 | 23.3 | 24.4 | 23.1 |
为了加强打击逃税及避税行为，本局将会采取多方面的措施，包括调配更多资源从事实地审核工作，引入以电脑化程序辅助人手选取个案的方法，巩固资料库及成立跨科别专责小组，从而更有效地识别逃税风险较高个案及打击过份妄进的避税计划。
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(更新/修订日期∶2008年10月3日)