2024-25 年度財政預算案税務措施

答:

財政司司長在2024-25年度財政預算案中建議，寬減2023/24課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税最後評税税款，每宗個案以3,000元為上限。此外，由2024/25課税年度起，建議在薪俸税及個人入息課税下實施標準税率兩級制。有關法例已於2024年5月22日獲立法會通過，並於2024年5月31日在憲報刊登。以標準税率計算入息淨額超過500萬元的納税人的税款時，其首500萬元的入息淨額繼續以百分之十五的標準税率計算，超過500萬元的入息淨額部份則以百分之十六的標準税率計算，詳情可參閱下表：

* 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

答:

如往常一樣，你只須填妥税務局發出的2023/24課税年度個別人士報税表（BIR60）而無須另作申請。税務局會按税款寬減措施計算2023/24課税年度最後評税的税款及會修訂在法例通過前已發出的2023/24課税年度評税。你無須另作申請。

答:

税務局會按新的兩級制標準税率計算2024/25課税年度的薪俸税暫繳税。在計算時，入息淨額的首500萬元是以百分之十五的標準税率計算，即75萬元；入息淨額為數100萬元的其餘部分則以百分之十六的標準税率計算，即16萬元。薪俸税暫繳税總額為91萬元。

答:

你仍須依期繳付2023/24課税年度的暫繳税，否則税務局會採取追討欠税行動。一如以往，今次的税款寬減是扣減即將評定的2023/24課税年度應繳税款，而不是已徵收的2023/24課税年度暫繳税税款，故你仍須繳清已發出的税單所載列的暫繳税税款。

答:

今次的税款寬減措施，目的是寬減2023/24課税年度最後評税的應繳税款。故此，可寬減的款額將反映在即將發出的2023/24課税年度薪俸税、利得税及個人入息課税評税通知書內。這項寬減並不適用於2023/24課税年度暫繳税税款。納税人已繳付的2023/24課税年度暫繳税將用以抵銷2023/24課税年度最後評税的應繳税款及2024/25課税年度的暫繳税税款，如尚有餘額，才作退還。

答:

你可使用在「香港政府一站通」內提供的税款計算機，計算税務寬減措施實施後你應繳的2023/24和2024/25課税年度薪俸税及個人入息課税税款。

答:

個人入息課税是將納税人的所有入息合併計算，薪俸收入及業務利潤均會包括在內。故此，你可獲寬減的款額，是2023/24課税年度個人入息課税税款的百分之百（以3,000元為上限），而不是按薪俸税及利得税的應繳税款計算。

答:

2023/24課税年度的税款寬減是百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税最後評税税款，每宗個案以3,000元為上限。在薪俸税下，納税人和配偶可以分開評税，即每人可寬減最後評税税款的百分之百，以3,000元為上限。由 2018/19課税年度起，已婚人士選擇個人入息課税的要求已放寬，他/她們可自行選擇以個人入息課税方式評税。在納税人和配偶各自選擇個人入息課税的情況下，他/她們可以分開評税，即每人可寬減各自個人入息課税評税税款的百分之百，以3,000元為上限。但如納税人和配偶共同選擇以個人入息課税方式評税，他/她們可寬減二人合共的個人入息課税評税税款的百分之百，上限是二人合共3,000元。納税人應視乎自己的情況以決定是否和配偶共同選擇個人入息課税。以2023/24課税年度來說，所考慮的因素包括在和配偶共同選擇個人入息課税的情況下，二人合共只可獲得3,000元寬減上限。你可使用在「香港政府一站通」內提供的税款計算機，計算在不同情況下應繳的2023/24課税年度税款。

答:

在2023/24課税年度，你可就每個經營的業務享有百分之百的利得税税款寬減，上限為3,000元。

答:

2024-25年度財政預算案建議的利得税税款寬減適用於公司納税人（包括法團及合夥業務）。他們均可獲寬減2023/24課税年度百分之百的利得税最後評税税款，每宗個案以3,000元為上限。