2023-24 年度财政预算案税务措施

答:

2023-24年度财政预算案建议宽减2022/23课税年度百分之百的利得税、薪俸税及个人入息课税最后评税税款，每宗个案以6,000元为上限。此外，由2023/24课税年度起提高子女免税额。每名子女的子女免税额及在子女出生课税年度的额外免税额，均由现时的120,000元增加至130,000元。有关法例已于2023年4月19日获立法会通过，并于2023年4月28日在宪报刊登。

答:

如往常一样，你只须填妥税务局发出的2022/23课税年度个别人士报税表(BIR60)而无须另作申请。税务局会按税款宽减措施计算2022/23课税年度最后评税的税款，和按新的子女免税额计算2023/24课税年度暂缴税税款。在法例通过前已发出的2022/23课税年度评税，税务局会作出修订。你无须另作申请。

答:

你仍须依期缴付2022/23课税年度的暂缴税，否则税务局会采取追讨欠税行动。一如以往，今次的税款宽减是扣减即将评定的2022/23课税年度应缴税款，而不是已征收的2022/23课税年度暂缴税税款，故你仍须缴清已发出的税单所载列的暂缴税税款。

答:

今次的税款宽减措施，目的是宽减2022/23课税年度最后评税的应缴税款。故此，可宽减的款额将反映在即将发出的2022/23课税年度薪俸税、利得税及个人入息课税评税通知书内。这项宽减并不适用于2022/23课税年度暂缴税税款。纳税人已缴付的2022/23课税年度暂缴税将用以抵销2022/23课税年度最后评税的应缴税款及2023/24课税年度的暂缴税税款，如尚有余额，才作退还。

答:

你可使用在「香港政府一站通」内提供的税款计算机，计算税务宽减措施实施后你应缴的2022/23和2023/24课税年度薪俸税及个人入息课税税款。

答:

个人入息课税是将纳税人的所有入息合并计算，薪俸收入及业务利润均会包括在内。故此，你可获宽减的款额，是2022/23课税年度个人入息课税税款的百分之百(以6,000元为上限)，而不是按薪俸税及利得税的应缴税款计算。

答:

2022/23课税年度的税款宽减是百分之百的利得税、薪俸税及个人入息课税最后评税税款，每宗个案以6,000元为上限。在薪俸税下，纳税人和配偶可以分开评税，即每人可宽减最后评税税款的百分之百，以6,000元为上限。由 2018/19课税年度起，已婚人士选择个人入息课税的要求已放宽，他/她们可自行选择以个人入息课税方式评税。在纳税人和配偶各自选择个人入息课税的情况下，他/她们可以分开评税，即每人可宽减各自个人入息课税评税税款的百分之百，以6,000元为上限。但如纳税人和配偶共同选择以个人入息课税方式评税，宽减上限是二人合共6,000元。纳税人应视乎自己的情况以决定是否和配偶共同选择个人入息课税。以2022/23课税年度来说，所考虑的因素包括在和配偶共同选择个人入息课税的情况下，二人合共只可获得6,000元宽减上限。你可使用在「香港政府一站通」内提供的税款计算机，计算在不同情况下应缴的2022/23课税年度税款。

答:

在2022/23课税年度，你可就每个经营的业务享有百分之百的利得税税款宽减，上限为6,000元。

答:

2023-24年度财政预算案建议的利得税税款宽减适用于公司纳税人(包括法团及合伙业务)。他们均可获宽减2022/23课税年度百分之百的利得税最后评税税款，每宗个案以6,000元为上限。

答:

你可在孩子出生的课税年度 (即2023/24课税年度) 申索子女免税额130,000元及一次性额外免税额130,000元。而在其后的课税年度 (直至法例有所修订)，若符合其他指定的条件，你可每年就该子女申索130,000元子女免税额。

答:

你可在2022/23课税年度的个别人士报税表内第11.2部填写你新生孩子的资料，税务局会在计算2023/24课税年度薪俸税暂缴税时，给予合共260,000元的子女免税额。

答:

你可在孩子出生后以书面申请缓缴2023/24课税年度薪俸税暂缴税，并告知孩子的出生日期。申请必须在下列期限前提交：
(a) 在缴付暂缴税的限期前28天；或
(b) 在暂缴税缴纳通知书发出日期后的14天内，
两者以较迟者为准。
此外，当你在来年填报2023/24课税年度个别人士报税表时，你必须重新填写你孩子的资料以申索子女免税额。