网页指南

主目录

• 最新消息
• 关于本局
• 刊物及新闻公报
• 公开资料
• 政策
• 税务资料-个别人士/公司业务
• 税务资料-其他
• 公用表格及小册子
• 电子服务
• 招标公告
• 常见问题
• 联络我们
• 相关网页

1. 最新消息

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2. 关于本局

• 负责执行的条例
• 抱负、使命及信念
• 税务局组织图
  • 税务委员会
• 税收概况
• 服务承诺
  • 由2024年4月起的服务目标
  • 服务承诺年报 2023-24
• 纳税人约章
• 给不同种族人士的资讯
• 年度整合开放数据计划（包含空间数据计划）
• 开支预算问题回复
• 职位简介

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3. 刊物及新闻公报

• 事先裁定个案
• 年报
• 释义及执行指引
  • 税务条例释义及执行指引
  • 遗产税署释义及执行指引(只有英文版)
  • 印花税署释义及执行指引
• 税务上诉案例
• 负责执行的条例
• 检控个案
  • 根据《税务条例》第80条的检控
  • 根据《税务条例》第82条的检控
  • 《税务条例》以外的检控
• 新闻公报(过去3个月的新闻公报)
  • 昔日新闻
  • 印花税统计资料

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4. 公开资料

• 按类别编辑的纪录
• 经刊印及其他途径提供的资料
• 法定义务及限制
• 申请索取资料
• 披露纪录

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5. 政策

• 公事保密规定

• 事先裁定
• 双重征税
• 罚款政策
  • 引言
  • 罚则
  • 第82A条评定补加税的罚款政策
  • 第82A条对涉及实地审核及调查个案的罚款政策
  • 第82A条对利得税个案的罚款政策
  • 第82A条对薪俸税及物业税个案的罚款政策
  • 第82A条对个人入息课税个案的罚款政策
• 不依时缴税的后果
• 追讨拖欠税款的措施
• 个人资料方面的政策和实务说明
• 以图文传真递交资料、表格及文件

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6.税务资料-个别人士/公司业务

• 2024-25年度财政预算案税务措施
• 个别人士
  • 热门题目
  • 基本及其他免税额
  • 税项扣除
  • 免税额、扣除及税率表（薪俸税／个人入息课税）
  • 更正已提交报税表内的错漏资料
  • 计算薪俸税及个人入息课税
  • 公用表格（薪俸税及个人入息课税）
  • 填写及提交你的报税表(BIR60)
  • 薪俸税下申请全部或部分入息豁免征税或申请税收抵免
  • 反对及上诉
  • 申请缓缴暂缴税或分期缴税热线
  • 雇员(包括董事及收取退休金的人士)
  • 自雇人士（东主或合伙业务的合伙人）
  • 业主
  • 非居港个人（在香港提供服务）
  • 同性婚姻
  • 关于上网电价计划的豁免
  • 关于宽免双重课税的新规定 - 薪俸税的过渡性安排
  • 离职时收取的款项应否课税
  • 就物业买卖的利润征收利得税
  • 缴付你的税款
  • 选择个人入息课税
  • 已婚人士选择合并评税与选择个人入息课税的分别
  • 反对评税
  • 缓缴暂缴税
  • 违例罚则及纳税人自愿遵守税务规定
  • 即将离港
  • 遗嘱执行人
  • 通知更改通讯地址
  • 就应课税事项通知税务局
  • 最近7年的税率
  • 用作计算薪俸税的主要货币平均兑换率
  • 用作计算利得税的主要货币平均兑换率
  • 常见问题：申请个人入息课税
  • 常见问题：免税额及扣除
  • 常见问题：报税表
  • 常见问题：其他
• 公司业务
  • 知识产权收入的税务宽减 – 专利盒机制
  • 处置股权权益的本地收益─税务明确性优化计划
  • 外地收入豁免征税
  • 家族投资控权工具的税务宽减
  • 利得税两级制
  • 利得税
  • 填写及提交报税表
  • 提交报税表的期限
  • 填写利得税报税表、补充表格及其他表格
  • 利得税报税新里程 - 以电子方式填报利得税报税表
  • 利得税报税表 - 公平价值会计
  • 首次申报的纳税人
  • 自雇人士（东主或合伙业务的合伙人）
  • 雇主
  • 业主
  • 非居港演艺人员／运动员
  • 非居港人士（个别人士除外）
  • 飞机出租商／飞机租赁管理商（更新）
  • 船舶营运商
  • 商业登记
  • 缴付你的税款
  • 反对及上诉
  • 缴付所争议的税款及获缓缴税款的利息
  • 缓缴暂缴税
  • 如何申请不反对撤销公司／有限合伙基金注册通知书
  • 保存业务纪录
  • 通知更改通讯地址
  • 就应课税事项通知税务局
  • 最近7年的税率
  • 用作计算利得税的主要外币平均兑换率
  • 符合资格的债务票据
  • 为施行《税务条例》第 16B 条及第 16C 条指定／已批准或认可的机构
  • 香港以外地方的证券交易所及主要金融中心
  • 常见问题
  • 公用表格：利得税
  • 小册子：利得税
• 业主
• 雇主
  • 雇主电子报税
  • 网上雇主税务讲座
  • 房屋福利
  • 调派雇员往外地／到本港工作
  • 将会离港的雇员
  • 雇主的税务责任
  • 保存雇员的薪酬纪录
  • 申报支付给雇员的薪酬
  • 哪些人是「雇员」
  • 强积金和认可职业退休计划
  • 填写和提交雇主报税表及通知书表格
  • 如何索取雇主报税表及通知书表格
  • 如何填写及何时提交雇主报税表
  • 申请延期提交每年的雇主报税表
  • 雇主填报的报税表及其他IR56通知书的电脑格式
  • 雇主电子报税
  • 补加或修改已提交的雇主报税表
  • 雇员薪酬
  • 违例罚则
  • 支付酬金予本地的非雇员
  • 付款给非居港雇员及非居港演艺人员／运动员
  • 付款给非居港专业人士
  • 用作计算薪俸税的主要货币平均兑换率
  • 常见问题
  • 事先裁定
• 2023年施政报告 - 与税务有关的政策措施 (个别人士)
• 提高居所贷款利息及住宅租金的扣除限额
• 知识产权收入的税务宽减 – 专利盒机制
• 处置股权权益的本地收益─税务明确性优化计划
• 外地收入豁免征税
• 家族投资控权工具的税务宽减
• 住宅租金的税项扣除
• 税务代表专栏
• 整批延期提交报税表的通函
• 登记参加整批延期提交报税表的手续
• 申请整批延期提交报税表的表格
• 透过互联网以电子方式申请整批延期提交报税表
• 2023/24 文本利得税報税表〔 BIR51、BIR52 及 BIR54 〕的主要改動
• 提交2023/24 利得税報税表〔 BIR51、BIR52 及 BIR54 〕小貼士
• 注意事项
• 与利得税报税表及核对表(IR1477)一并提交的佐证文件的格式
• 利得税报税表〔BIR51及BIR52〕的列印范本
• 常见问题及解答〔BIR51及BIR52〕
• 常见问题及解答〔BIR54〕
• 常见问题及解答〔 补充表格及其他表格 〕
• 主要外币平均兑换率
• 折旧率
• 利得税报税表 - 公平价值会计
• 税务局与香港会计师公会举行的周年会议
• 有关香港居民申请内地注册税务师执业备案
• 网上税务讲座
  • 网上雇主税务讲座
  • 网上业主税务讲座
  • 个别人士网上税务讲座
• 双重课税宽免
  • 公布
  • 政策：双重课税宽免
  • 香港主管当局
  • 相互协商程序(只有英文版)
  • 预先定价安排
  • 资料交换
  • 国别报告
  • 居民身分证明书
  • 全面性避免双重课税协定
    • 已签订的全面性避免双重课税的协定
    • 适用于股息、利息、特许权使用费及技术费用的税率
    • 进行中的谈判
  • 非全面性避免双重课税协定
    • 已签订的航空运输服务收入的协定
    • 已签订的航运收入的协定
    • 已签订的航空运输及航运收入的协定
  • 所有协定(以国家/地区分类)
  • 《税务条例》第23B(4A)条所载的互惠课税宽免
  • 刊物
    • 小册子
    • 表格
    • 香港税务条例释义及执行指引第29、32、44、45(只有英文版)、46(只有英文版)、47及48(只有英文版)号
    • 常见问题及答案
• 须课税通知书
  • 征税范围
  • 《税务条例》就通知应课税事项
    • 特别类别的纳税人
  • 如何确定你是否须课税
    • 物业税
    • 薪俸税
    • 利得税
    • 个人入息课税
    • 税率和免税额
  • 如何通知应课税事项
    • （甲）个别人士
      • 首次申报的纳税人
      • 曾被评定为毋须课税的纳税人
      • 已收到报税表及有新收入来源的纳税人
      • 联权或分权物业的业主
      • 物业拥有人（业主）须知
    • （乙）合伙业务和法团
  • 罚则
  • 收到报税表应填妥交回

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7.税务资料-其他

• 商业登记
  • 商业登记署柜位服务最新安排
  • 概论
  • 唯一业务识别码
  • 须办理商业登记的「业务」及申请商业登记
  • 网上业务
  • 一站式公司及商业登记
  • 有限合伙基金注册的同步商业登记
  • 3年有效期的商业登记证
  • 换领商业登记证
  • 有效的商业登记证
  • 商业登记证、分行登记证及商业登记缴款通知书的新格式
  • 展示商业登记证
  • 商业登记以外的应注意事项
  • 通知更改商业登记资料
  • 取消商业登记
  • 申请商业登记文件
  • 现时收费表
  • 豁免商业登记或缴费
  • 付款办法
  • 查询
  • 商业登记署地址及服务时间
  • 申请特许退还已缴付的商业登记费
    • 宽免期由 2022 年 4 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日
    • 宽免期由 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日
    • 宽免期由 2020 年 4 月 1 日至 2021 年 3 月 31 日
    • 宽免期由 2019 年 4 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日
  • 商业登记册的目的及个人资料私隐
    • 商业登记、变更和结业
    • 申请商业登记文件
• 印花税
  • 从价印花税
  • 买家印花税
  • 额外印花税
  • 加盖印花的文件
  • 加盖印花的方法
  • 电子印花服务
  • 印花税收费
  • 须负责加盖印花的人士
  • 各类文件加盖印花的期限
  • 逾期加盖印花及未有为文件加盖印花
  • 未加盖印花文件的有效性
  • 不足代价
  • 退款、申请裁定及反对印花税评税而提出上诉
  • 住宅物业交易印花税
  • 非港元(如：人民币及美元)上市产品的成交单据加盖印花安排
  • 人民币及美元汇率
  • 印花税宽免
  • 以电子方式登记证券借用及借出协议
  • 证券借用及借出协议的已批核版本
  • 印花税退款
  • 豁除纳入《电子交易条例》适用范围(第553章)
  • 物业买卖利得税
  • 印花税署释义及执行指引
  • 加盖印花的程序及注释
  • 印花通告
  • 电子印花通告
  • 表格
  • 查询
• 遗产税
  • 《2005年收入(取消遗产税)条例》
  • 概论
  • 豁免
  • 婚姻住所的宽免
  • 申请遗产税清妥证明书的程序
  • 缴付或豁免遗产税证明书
  • 临时遗产税清妥证明书
  • 发出评税
  • 反对评税而提出上诉
  • 逾期提交遗产申报誓章
  • 小额遗产
  • 遗产税税率表
  • 利息
  • 边际宽减
  • 短暂承继的宽减
  • 擅自处理遗产的罚则
  • 表格
  • 查询
• 博彩税
  • 征税范围
  • 博彩税税率
  • 查询
• 酒店房租税
  • 征税范围
  • 缴税，税率及报税表
  • 为酒店房租税而厘定房租的一般指引
  • 豁免
  • 视察
  • 退还税项
  • 查询
• 更紧密经贸关系安排-索取税务文件资料
• 慈善捐款及获豁免缴税的慈善团体
  • 认可慈善机构及信托团体名单
  • 属公共性质的慈善机构及信托团体的税务指南
• 缴税及退税
  • 付款办法
  • 电子缴税提示
  • 由2009年1月起停止发出书面收据
  • 申请分期交税
  • 银行承诺
  • 不依时缴税后果
  • 退还税款
• 储税券
  • 电子储税券计划
  • 「即赚即储」计划
  • 购买储税券
  • 「自动交税」服务
  • 电子储税券帐户结单及查询帐户结余
  • 取回储税券帐户内的本金
  • 最新储税券利率及利息的计算方法
  • 有票据储税券
  • 「有条件缓缴税款令」的储税券
  • 表格
  • 查询及递交资料
  • 常见问题
• 判定债项利息
• 上诉中的税务个案(英文版)
• 一般巡查

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8. 公用表格及小册子

• 公用表格
• 小册子

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9. 电子服务

• 索取个别人士报税表复本
• 索取雇主报税表复本
• 索取物业税报税表复本
• 税务易
• 提交电子资料
  • 语言
  • 传送电子纪录的方式
  • 档案格式
  • 政府电子表格
  • 数码签署
  • 其他
  • 互联网电邮地址
  • 下载税务局的公开密码匙
• 填报雇主报税表格的电脑格式
  • 以电脑格式提交每年雇主填报的报税表及其他 IR56 通知书
  • 税务局 IR56B 软件
  • 雇主电子报税 BIR56A/IR56B, IR6036B/IR56M, IR56E/F/G
  • 常见问题
• 电子申请以雇主自行设计软件拟备IR56表格
• 税务代表申请整批延期提交报税表
• 资讯保安
• 税务常识小测
• 税务易短片

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10. 招标公告

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11. 常见问题

• 税务易
• 电子物业印花服务
• 从价印花税
• 买家印花税
• 额外印花税
• 一站式公司注册及商业登记服务和一站式公司资料变更通知服务
• 有限合伙基金注册的同步商业登记和有限合伙基金的同步资料变更通知服务
• 网上申请商业登记
• 申请商业登记文件
• 网上业务
• 豁免缴付商业登记费及征费
• 报税表
• 国别报告
• 利得税两级制
• 具资格附带权益的薪俸税宽减
• 大湾区青年就业计划 - 税务问题
• 就物业买卖的利润征收利得税
• 提交缓缴暂缴税申请书
• 申请个人入息课税的资格
• 免税额及扣除
• 缴税及退税
• 储税券
• 网上税务讲座
• 申请不反对撤销公司／有限合伙基金注册通知书
• 其他

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12. 联络我们

• 查询
  • 一般查询
  • 特别查询
• 投诉
• 意见箱
• 本局地址及办公时间
• 电邮地址
• 税务局使用的邮箱号码
• 有关热带气旋警告信号及暴雨警告信号发出时的特别安排
• 为残疾人士进出税务局办事处提供协助

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13. 相关网址

• 电子版香港法例
• 税务上诉委员会
• 网上更改地址纪录
• 香港特别行政区政府及有关机构电话簿
• 「科学为民」服务巡礼
• 资讯安全网
• 香港智慧城市专门网站
• 土地注册处物业把关易
• 完善选举制度 落实爱国者治港
• 全民国家安全教育日
• 立法管制大麻二酚（CBD）
• 社企有建树　你我都支持
• 检视卫生黑点
• 举报贪污去廉署
• 买一手楼懒人包

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