2024-25 年度财政预算案税务措施

答:

财政司司长在2024-25年度财政预算案中建议，宽减2023/24课税年度百分之百的利得税、薪俸税及个人入息课税最后评税税款，每宗个案以3,000元为上限。此外，由2024/25课税年度起，建议在薪俸税及个人入息课税下实施标准税率两级制。有关法例已于2024年5月22日获立法会通过，并于2024年5月31日在宪报刊登。以标准税率计算入息净额超过500万元的纳税人的税款时，其首500万元的入息净额继续以百分之十五的标准税率计算，超过500万元的入息净额部份则以百分之十六的标准税率计算，详情可参阅下表：

* 入息净额 = 入息总额 – 扣除总额

答:

如往常一样，你只须填妥税务局发出的2023/24课税年度个别人士报税表（BIR60）而无须另作申请。税务局会按税款宽减措施计算2023/24课税年度最后评税的税款及会修订在法例通过前已发出的2023/24课税年度评税。你无须另作申请。

答:

税务局会按新的两级制标准税率计算2024/25课税年度的薪俸税暂缴税。在计算时，入息净额的首500万元是以百分之十五的标准税率计算，即75万元；入息净额为数100万元的其余部分则以百分之十六的标准税率计算，即16万元。薪俸税暂缴税总额为91万元。

答:

你仍须依期缴付2023/24课税年度的暂缴税，否则税务局会采取追讨欠税行动。一如以往，今次的税款宽减是扣减即将评定的2023/24课税年度应缴税款，而不是已征收的2023/24课税年度暂缴税税款，故你仍须缴清已发出的税单所载列的暂缴税税款。

答:

今次的税款宽减措施，目的是宽减2023/24课税年度最后评税的应缴税款。故此，可宽减的款额将反映在即将发出的2023/24课税年度薪俸税、利得税及个人入息课税评税通知书内。这项宽减并不适用于2023/24课税年度暂缴税税款。纳税人已缴付的2023/24课税年度暂缴税将用以抵销2023/24课税年度最后评税的应缴税款及2024/25课税年度的暂缴税税款，如尚有余额，才作退还。

答:

你可使用在「香港政府一站通」内提供的税款计算机，计算税务宽减措施实施后你应缴的2023/24和2024/25课税年度薪俸税及个人入息课税税款。

答:

个人入息课税是将纳税人的所有入息合并计算，薪俸收入及业务利润均会包括在内。故此，你可获宽减的款额，是2023/24课税年度个人入息课税税款的百分之百（以3,000元为上限），而不是按薪俸税及利得税的应缴税款计算。

答:

2023/24课税年度的税款宽减是百分之百的利得税、薪俸税及个人入息课税最后评税税款，每宗个案以3,000元为上限。在薪俸税下，纳税人和配偶可以分开评税，即每人可宽减最后评税税款的百分之百，以3,000元为上限。由 2018/19课税年度起，已婚人士选择个人入息课税的要求已放宽，他/她们可自行选择以个人入息课税方式评税。在纳税人和配偶各自选择个人入息课税的情况下，他/她们可以分开评税，即每人可宽减各自个人入息课税评税税款的百分之百，以3,000元为上限。但如纳税人和配偶共同选择以个人入息课税方式评税，他/她们可宽减二人合共的个人入息课税评税税款的百分之百，上限是二人合共3,000元。纳税人应视乎自己的情况以决定是否和配偶共同选择个人入息课税。以2023/24课税年度来说，所考虑的因素包括在和配偶共同选择个人入息课税的情况下，二人合共只可获得3,000元宽减上限。你可使用在「香港政府一站通」内提供的税款计算机，计算在不同情况下应缴的2023/24课税年度税款。

答:

在2023/24课税年度，你可就每个经营的业务享有百分之百的利得税税款宽减，上限为3,000元。

答:

2024-25年度财政预算案建议的利得税税款宽减适用于公司纳税人（包括法团及合伙业务）。他们均可获宽减2023/24课税年度百分之百的利得税最后评税税款，每宗个案以3,000元为上限。