利得税报税新里程 – iXBRL报税

需要，所有法团及业务仍须按现行的法律规定来拟备经审计的财务报表。

不是，法团及业务可使用本局研发的税务局 iXBRL数据拟备工具来拟备所须的iXBRL数据档案。本局亦鼓励法团及业务提升或自行研发电脑软件。该软件须具备把佐证文件转换成 iXBRL 格式的功能，并能拟备出电子报税所须的 iXBRL 数据档案。

电脑硬件和软件的最低系统要求如下：

税务局 iXBRL数据拟备工具是一项离线工具，但本局仍建议你连接互联网使用，以确保你正使用最新版本的 iXBRL数据拟备工具来拟备数据档案，否则在旧版本内拟备的数据档案可能失效，并会在提交电子报税时被拒绝接受。

是，你需要把税务局 iXBRL数据拟备工具更新至最新版本。有关更新税务局 iXBRL数据拟备工具的详情，请参阅税务局 iXBRL数据拟备工具操作指南。

税务局 iXBRL数据拟备工具由标记工具和模板工具组成。法团及业务可把其 Microsoft Word 格式的财务报表和 Microsoft Excel 格式的税项计算表汇入至标记工具，并标记会计和税务数据，以拟备 iXBRL档案。小型法团及业务的总入息不超过5,000,000港元，则可使用模板工具，以输入数字和文字到预先设定的模板上，并拟备 iXBRL数据档案。在模板中的每个项目已经与预设的标记配对好，小型法团及业务只需把其财务报表和税项计算表所载的数据输入到既定格式的模板内，而无需把数据与相关标记配对。

不可以，标记工具只接受 Microsoft Word（.doc或.docx）格式的财务报表和 Microsoft Excel（.xls或.xlsx）格式的税项计算表。

不需要，法团及业务在汇入档案时，无需递交经签署的 Word 原始档。然而，如本局随后需要审查有关档案，则法团及业务或需提供经签署和审计的财务报表。

税务局 iXBRL数据拟备工具的标记工具可自动识别财务报表和税项计算表内的数字和标签，继而根据该工具中已经建立的规则，与分类标准内的元素配对。税务局 iXBRL数据拟备工具并非用作检查财务报表和税项计算表的内容是否正确。因此，法团及业务应自行确保文件准确无误。

根据税务局 iXBRL数据拟备工具操作指南，法团／法团以外的人士的在相关年度总入息不超过5,000,000港元，便符合资格使用模板工具来拟备财务报表和税项计算表的数据档案。

税务局 iXBRL数据拟备工具提供两种财务报表模板，适用于根据全套《香港财务报告准则》或《香港私人公司财务报告准则》或《中小企财务报告总纲与准则》来编制财务报表的法团／法团以外的人士；以及四种税项计算表模板，包括：

1. 法团模板（一般）；
2. 法团模板（制造业）；
3. 法团模板（贸易）；和
4. 法团以外的人士模板（一般）。

法团模板（一般）适用于经营双重业务的公司。

如果财务报表或税项计算表并无包含「必须提供的标记项目清单 」内要求的所有必须提供的项目，法团及业务应在验证过程中使用「设置为零」功能来确认该等项目的金额为零。如欲了解更多详情，请参阅税务局 iXBRL数据拟备工具操作指南的 H部分或 I部分。

不是，除了《必须提供的标记项目清单》中所要求的必填项目，你还需要标记分别在财务报表和税项计算表中的主要报表／主要税项计算表附表的以下项目，除非它们不包含这些项目：

1. 财务报表—综合收益表，利润或亏损；
2. 财务报表—财务状况表；
3. 财务报表的附注—关联方交易；
4. 财务报表的附注—物业、工业装置及设备；以及
5. 税项计算表中的主要税项计算表附表（即曾作税务调整的项目、折旧免税额／工业建筑物免税额／商业建筑物免税额和详细损益表）。

法团只需要以 iXBRL格式提交公司本身的经审计财务报表便可。如欲了解相关的详细要求，请参阅税务局 iXBRL数据拟备工具操作指南。

可以，如纳税人以电子方式报税，本局会批准较正常期限多一个月的延期申请。

对于纳税人因拟备 iXBRL数据档案时犯错而要承担的罚则或其他后果，税务局会根据每宗个案的事实和具体情况，考虑该纳税人是否在没有合理辩解的情况下触犯了《税务条例》（例如迟交报税表、提交不正确的报表或作出不正确陈述）。纳税人在标记和拟备 iXBRL数据档案前，应对分类标准准则、如何用 iXBRL提交文件，以及自身的财务状况有相当认识。然而，本局将会采取宽松的做法来评估标记是否准确，尤其在自愿以 iXBRL提交佐证文件的初期。举例说，损益表中有一项「娱乐」的项目，错误地标记为「车辆开支」，这不会导致利润少报。在此情况下，本局不会采取任何惩罚行动。