填写利得税报税表、补充表格及其他表格

「具资格附带权益」按《税务条例》附表 16D 第 3 条所界定，是指因某人为经核证投资基金或指明实体提供投资管理服务，而由该人以利润关联回报的方式收取或获累算的款项。「利润关联回报」须涵盖四项条件 –

• 该款项是在门槛回报率（即在管限该基金或实体运作的协议内订定的投资在该基金或实体的优先回报率）获满足的前提下，在支付投资于该基金或实体的回报之后，才收取或获累算的； 
• 该款项只在为该基金或实体作出的投资或特定投资，在一段期间内获利或为该基金或实体出售投资而获利时才产生；
• 该将予(或可予)收取或累算的款项是参照该等利润而可变动的；及
• 该基金或实体的外部投资者的回报亦是参照该等利润而决定的。

否。如你曾为基金在香港进行投资管理服务或安排该等服务在香港进行，并在有关课税年度从该基金、或基金的相联法团、或基金的相联合伙收取(或累算归予你)的具资格附带权益，你必须就每个有关基金填报第1.2(a)至(f)项的资料。

否。除非你在香港提供投资管理服务的有关基金已获金融管理专员集体地核证为单一基金，你必须就每个有关基金填妥第 1.2(a)至(f)项。

你应留空有关项目。

否，你不可留空第1.2(c) 项。「经核证投资基金」按《税务条例》附表 16D 第 2 条所界定，是指第 20AM 条所指的、属经金融管理专员核证为符合其发布的核证准则的基金。在合资格人士申请具资格附带权益的利得税宽减前，基金必须向金融管理专员申请核证。就申请核证，基金或其授权代表需向金融管理专员提交一份申请。你必须在第 1.2(c) 项填写基金申请核证的日期。本局将负责厘定该基金是否属《税务条例》第 20AM 条所指的基金。

「门槛回报率」按《税务条例》附表 16D 第 3(11) 条所界定，是指在管限基金的运作的协议内订定的投资在该基金的优先回报率。如该协议未有订定门槛回报率，请在第1.2(f) 项填写「0」%。

「指明实体」按《税务条例》附表 16D 第 2 条所界定，是指根据《公司条例》（第 622 章）成立为法团的创科创投基金公司。

你应在第1.3(a) 项填报共同投资伙伴的名称，并在第1.3(b) 项填写从指明实体（即创科创投基金公司）收取或获累算的具资格附带权益金额。你亦须在提交报税表及补充表格S15时，夹附由创科创投基金公司发出有关发放报酬的通知书或其他证明文件。

否。你只须申报你自己业务的数据资料。

如果拟备了 12 个月以上（或以下）的财务报表，则无须把数字摊分（或还原）。在填写表格第二部分时，必须抄录综合收益表／损益表上的款额。

第2.1 项的「具资格附带权益总额」会按你在第1.2 及1.3 项填报的资料自动计算，因此你不需要填写此项。

「支出及开支」指在课税年度的评税基期内，为产生具资格附带权益而招致的所有支出及开支。该等支出及开支包括该纳税人从具资格附带权益中已支付或应支付予某雇员的款项，而该雇员藉为该纳税人或代该纳税人向潜在经核证投资基金或创科创投基金公司在香港提供投资管理服务，以执行有关受雇工作的职责。如没有招致支出及开支，你需要在第2.2项填上「0」。

「免税额」指在课税年度的评税基期内，根据《税务条例》第 6 部，就用作产生具资格附带权益的有关资产而获容许的折旧免税额和结余免税额。如没有折旧免税额和结余免税额，你需要在第2.3 项填上「0」。

「结余课税额」指在课税年度的评税基期内，根据《税务条例》第 6 部，就用作产生具资格附带权益的有关资产作出的结余课税额。如没有结余课税额，你需要在第2.4 项填上「0」。

「具资格附带权益净额」计算如下：

（具资格附带权益总额〔第 2.1 项〕 – 支出及开支〔第 2.2 项〕 – 免税额〔第 2.3 项〕 + 结余课税额〔第 2.4项〕）

第2.5 项的「具资格附带权益净额」会按第2.1 项的具资格附带权益总额及你在第2.2 项填报的资料自动计算，因此你不需要填写此项。

否。不论合资格雇员是否就具资格附带权益申索薪俸税寛减，你必须在第2.6 项填报已支付或应支付予他们的金额及在第2.7 项填报涉及的合资格雇员人数。

「适用期间」按《税务条例》附表 16D 第 5(4) 条所界定，是指自该纳税人开始直接或间接地为经核证投资基金或创科创投基金公司进行投资管理服务之日起，直至该纳税人收取或获累算具资格附带权益之日为止的期间。

如该纳税人为多于一个实体（即潜在经核证投资基金或创科创投基金公司）提供投资管理服务，而从有关实体收取或获累算具资格附带权益，适用期间应由该纳税人为该些实体提供投资管理服务的最早日期起计。

如该纳税人在本课税年度从多于一个实体收取或获累算具资格附带权益，适用期间的结束日期为收取或获累算最后一笔具资格附带权益的日期。

即使部分有关活动在适用期间后终止，你仍须将「剔」号加在适用期间内曾进行的所有活动的空格内。

空格1内所描述的情况一般指相联法团／相联合伙的雇员受指派／借调为纳税人工作。空格2的情况则涉及雇用相联法团／相联合伙提供服务，纳税人按照公平独立交易的基准支付费用给提供服务的相联人士 。详情请参阅表格内附注17及18。

你须在第3.4 项填报相联法团／相联合伙的名称，并在商业登记号码一栏注明「不适用」。

这是指为提供有关投资管理服务（即有关活动）而在香港招致的营运开支。请参阅表格的附注20。你在提交报税表和补充表格S15时，毋须提供营运开支的明细。虽然如此，你必须在有关课税年度完结起计6年内，保留营运开支的证明文件；如本局稍后对你的申索作出复核，你可能需要提交该等资料。

纳税人可考虑能合理地反映员工对进行有关活动所作的贡献的基准，来摊分归因于有关活动及其他活动的成本，例如收入或工时。请注意，纳税人不应摊分任何营运开支在任何未能产生收入的活动。

「平均全职员工人数」须计算如下：在有关评税基期内每个历月结束时的全职员工人数的总和，除以在该评税基期内的历月数目。平均全职员工人数应调整至小数点后两个位。如有相联法团／相联合伙参与进行有关活动，在第 3.5.1 及 3.6 项填报的平均全职员工人数须包括相联法团／相联合伙在香港进行有关活动并具有所需资格的全职员工。

只要员工是全职雇员，不论他／她在公司内具有双重或多重身分或职位，若该员工曾进行有关活动，他／她仍应被计算作全职雇员。

纳税人应包括职责直接与进行有关活动相关，并具有所需学术／专业资格／具备相关工作经验的员工。

如所有员工均是兼职雇员，他们不应被计算在第3.5 及3.6 项的雇员数目之内。若某雇员分别替纳税人及集团内其他在香港的公司工作，该雇员应当作全职雇员。

第 3.5.2 项填报在香港招致的营运开支每年平均金额须计算如下：在第 3.5.1 项就每个有关课税年度填报的营运开支总和，除以适用期间内的课税年度数目。营运开支的每年平均数应调整至最接近的个位。

第 3.5.2 项填报香港全职员工的每年平均人数须计算如下：在第 3.5.1 项就每个有关课税年度填报的全职员工平均人数总和，除以适用期间内的课税年度数目。全职员工的每年平均人数应调整至小数点后两个位。

第3.6 项填报按职位分类的香港全职员工的每年平均人数须计算如下：该职位类别在每个有关课税年度的全职员工平均人数总和，除以适用期间内的课税年度数目。每个职位类别的全职员工的每年平均人数应调整至小数点后两个位。有关某职位类别在某课税年度的全职员工平均人数的计算方法，请参阅第27条问题及表格内附注 21 。

你应把职责与进行有关活动直接有关的，并持有关活动相关学历／专业资格／具备相关工作经验的雇员包括在「其他」一栏。