利得税報税新里程 – iXBRL報税

需要，所有法團及業務仍須按現行的法律規定來擬備經審計的財務報表。

不是，法團及業務可使用本局研發的税務局 iXBRL數據擬備工具來擬備所須的iXBRL數據檔案。本局亦鼓勵法團及業務提升或自行研發電腦軟件。該軟件須具備把佐證文件轉換成 iXBRL 格式的功能，並能擬備出電子報税所須的 iXBRL 數據檔案。

電腦硬件和軟件的最低系統要求如下：

税務局 iXBRL數據擬備工具是一項離線工具，但本局仍建議你連接互聯網使用，以確保你正使用最新版本的 iXBRL數據擬備工具來擬備數據檔案，否則在舊版本內擬備的數據檔案可能失效，並會在提交電子報税時被拒絕接受。

是，你需要把税務局 iXBRL數據擬備工具更新至最新版本。有關更新税務局 iXBRL數據擬備工具的詳情，請參閱税務局 iXBRL數據擬備工具操作指南。

税務局 iXBRL數據擬備工具由標記工具和模板工具組成。法團及業務可把其 Microsoft Word 格式的財務報表和 Microsoft Excel 格式的税項計算表匯入至標記工具，並標記會計和税務數據，以擬備 iXBRL檔案。小型法團及業務的總入息不超過5,000,000港元，則可使用模板工具，以輸入數字和文字到預先設定的模板上，並擬備 iXBRL數據檔案。在模板中的每個項目已經與預設的標記配對好，小型法團及業務只需把其財務報表和税項計算表所載的數據輸入到既定格式的模板內，而無需把數據與相關標記配對。

不可以，標記工具只接受 Microsoft Word（.doc或.docx）格式的財務報表和 Microsoft Excel（.xls或.xlsx）格式的税項計算表。

不需要，法團及業務在匯入檔案時，無需遞交經簽署的 Word 原始檔。然而，如本局隨後需要審查有關檔案，則法團及業務或需提供經簽署和審計的財務報表。

税務局 iXBRL數據擬備工具的標記工具可自動識別財務報表和税項計算表內的數字和標籤，繼而根據該工具中已經建立的規則，與分類標準內的元素配對。税務局 iXBRL數據擬備工具並非用作檢查財務報表和税項計算表的內容是否正確。因此，法團及業務應自行確保文件準確無誤。

根據税務局 iXBRL數據擬備工具操作指南，法團／法團以外的人士的在相關年度總入息不超過5,000,000港元，便符合資格使用模板工具來擬備財務報表和税項計算表的數據檔案。

税務局 iXBRL數據擬備工具提供兩種財務報表模板，適用於根據全套《香港財務報告準則》或《香港私人公司財務報告準則》或《中小企財務報告總綱與準則》來編製財務報表的法團／法團以外的人士；以及四種税項計算表模板，包括：

1. 法團模板（一般）；
2. 法團模板（製造業）；
3. 法團模板（貿易）；和
4. 法團以外的人士模板（一般）。

法團模板（一般）適用於經營雙重業務的公司。

如果財務報表或税項計算表並無包含「必須提供的標記項目清單」內要求的所有必須提供的項目，法團及業務應在驗證過程中使用「設置為零」功能來確認該等項目的金額為零。如欲了解更多詳情，請參閱税務局 iXBRL數據擬備工具操作指南的 H部分或 I部分。

不是，除了《必須提供的標記項目清單》中所要求的必填項目，你還需要標記分別在財務報表和税項計算表中的主要報表／主要税項計算表附表的以下項目，除非它們不包含這些項目：

1. 財務報表—綜合收益表，利潤或虧損；
2. 財務報表—財務狀況表；
3. 財務報表的附註—關聯方交易；
4. 財務報表的附註—物業、工業裝置及設備；以及
5. 税項計算表中的主要税項計算表附表（即曾作税務調整的項目、折舊免税額／工業建築物免税額／商業建築物免税額和詳細損益表）。

法團只需要以 iXBRL格式提交公司本身的經審計財務報表便可。如欲了解相關的詳細要求，請參閱税務局 iXBRL數據擬備工具操作指南。

可以，如納税人以電子方式報税，本局會批准較正常期限多一個月的延期申請。

對於納税人因擬備 iXBRL數據檔案時犯錯而要承擔的罰則或其他後果，税務局會根據每宗個案的事實和具體情況，考慮該納税人是否在沒有合理辯解的情況下觸犯了《税務條例》（例如遲交報税表、提交不正確的報表或作出不正確陳述）。納税人在標記和擬備 iXBRL數據檔案前，應對分類標準準則、如何用 iXBRL提交文件，以及自身的財務狀況有相當認識。然而，本局將會採取寬鬆的做法來評估標記是否準確，尤其在自願以 iXBRL提交佐證文件的初期。舉例說，損益表中有一項「娛樂」的項目，錯誤地標記為「車輛開支」，這不會導致利潤少報。在此情況下，本局不會採取任何懲罰行動。