RSS 
分享
列印版本
2023-24年度财政预算案税务措施
在2023-24年度财政预算案中，财政司司长建议以下措施：
- 宽减2022/23课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税的税款 (有关这项宽减的法例已获立法会通过，并于2023年4月28日在宪报刊登)
- 提高子女免税额 (有关这项措施的法例已获立法会通过，并于2023年4月28日在宪报刊登)
- 提供无线电频谱使用费税务扣除 (此项建议须完成立法程序后才可实施)
- 提高雇主就65岁或以上雇员所作自愿性强积金供款的税务扣减 (此项建议须完成立法程序后才可实施)
- 调整从价印花税（第2标准税率）的税阶 (此项建议须完成立法程序后才可实施)
- 征收额外足球博彩税 (此项建议须完成立法程序后才可实施)
有关建议的要点和执行细节，请参考以下资料，当中包括常见问题的答案和说明上述建议如何让纳税人节省薪俸税及个人入息课税税款的示例。
你还可使用在「香港政府一站通」内提供的税款计算机，计算建议的税务措施实施后你应缴的薪俸税及个人入息课税税款。
宽减2022/23课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税的税款
财政司司长建议一次性宽减2022/23课税年度百分之百的利得税、薪俸税及个人入息课税，每宗个案以6,000元为上限。有关这项宽减的法例已获立法会通过，并于2023年4月28日在宪报刊登。
利得税的宽减上限以每个业务计算。薪俸税的宽减上限以每个个人计算；如果已婚人士与配偶是合并评税，宽减上限是二人合共6,000元。至于个人入息课税，未婚人士的宽减上限以每个个人计算。已婚人士选择与配偶分开以个人入息课税方式评税，宽减上限亦以每个个人计算；若纳税人与配偶共同选择个人入息课税，宽减上限是二人合共6,000元。
今次的宽减并不适用于物业税，但赚取租金收入的个别人士，如符合资格，或可通过选择个人入息课税而获得宽减。
纳税人如果须同时缴纳薪俸税和利得税，他/她的薪俸税和利得税税款都可获得宽减。纳税人如果有营业利润或租金收入，并选择以个人入息课税方式评税，宽减额须按个人入息课税的税款计算，这或会与不选择个人入息课税所得的不同，最终宽减额须按每一个案的实际情况确定。
纳税人如符合资格并打算申请个人入息课税，可填妥2022/23课税年度个别人士报税表(BIR60)的第7部。只有薪俸入息而没有营业利润和租金收入的人士，无须选择个人入息课税。
这项宽减会减低纳税人在2022/23课税年度的应缴税款。纳税人只须如常填报2022/23课税年度利得税和个别人士报税表，税务局会在评税时作出宽减。至于在法例通过前已发出的2022/23课税年度税单，税务局会安排重新评税，纳税人无须提出申请或向税务局查询。
有关的宽减只适用于2022/23课税年度最后评税，并不适用于该年度的暂缴税，纳税人仍须依时缴付该暂缴税。已缴交的暂缴税会用以支付2022/23课税年度最后评税的应缴税款及2023/24课税年度的暂缴税税款。如尚有余额，才作退还。
财政司司长建议由2023/24课税年度起提高子女免税额。每名子女的基本子女免税额及子女出生课税年度的额外免税额，均由现时的120,000元增加至130,000元。调整后每名子女在出生年度的免税额一共是260,000元，在其后年度的免税额则为130,000元。有关这项措施的法例已获立法会通过，并于2023年4月28日在宪报刊登。
税务局会自动按新的子女免税额为纳税人计算2023/24课税年度薪俸税暂缴税款。纳税人只需填妥2022/23课税年度报税表申索子女免税额而毋须另作申请。详情请参阅常见问题第10至12条及示例3。
财政司司长建议电讯网络营办商就将来投得的无线电频谱而须缴付的频谱使用费将可获给予税务扣除。此项建议须完成立法程序后才可实施。
财政司司长亦建议提高雇主为其65岁或以上雇员所作自愿性强积金供款的税务扣减，由现时的百分之一百增至百分之二百。此项建议须完成立法程序后才可实施。
财政司司长建议调整从价印花税（第2标准税率）的税阶。政府将向立法会提交《2023年印花税（修订）条例草案》（《条例草案》）以落实该建议。为使物业买家能尽早受惠于这措施，行政长官已根据《公共收入保障条例》（第120章）作出《2023年公共收入保障（印花税）令》（《命令》），使《条例草案》在制定成法律前具有十足法律效力。故此，尽管《条例草案》仍有待立法会审议，新税阶可根据《命令》适用于任何在2023年2月22日上午11时或以后所签立而须按第2标准税率予以征收从价印花税的住宅物业或非住宅物业的交易文书。详情请参阅从价印花税及相关的常见问题。此项建议须完成立法程序后才可实施。
财政司司长建议自2023-24年度起在《博彩税条例》（第108章）下向香港赛马会征收每年24亿元的「额外足球博彩税」，为期5年，而原有博彩税税率不变。此项建议须完成立法程序后才可实施。