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2023-24年度財政預算案税務措施
在2023-24年度財政預算案中，財政司司長建議以下措施：
- 寬減2022/23課税年度利得税、薪俸税及個人入息課税的税款 (有關這項寬減的法例已獲立法會通過，並於2023年4月28日在憲報刊登)
- 提高子女免税額 (有關這項措施的法例已獲立法會通過，並於2023年4月28日在憲報刊登)
- 提供無線電頻譜使用費税務扣除 (此項建議須完成立法程序後才可實施)
- 提高僱主就65歲或以上僱員所作自願性強積金供款的税務扣減 (此項建議須完成立法程序後才可實施)
- 調整從價印花税（第2標準税率）的税階 (此項建議須完成立法程序後才可實施)
- 徵收額外足球博彩税 (此項建議須完成立法程序後才可實施)
有關建議的要點和執行細節，請參考以下資料，當中包括常見問題的答案和說明上述建議如何讓納税人節省薪俸税及個人入息課税税款的示例。
你還可使用在「香港政府一站通」內提供的税款計算機，計算建議的税務措施實施後你應繳的薪俸税及個人入息課税税款。
寬減2022/23課税年度利得税、薪俸税及個人入息課税的税款
財政司司長建議一次性寬減2022/23課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案以6,000元為上限。有關這項寬減的法例已獲立法會通過，並於2023年4月28日在憲報刊登。
利得税的寬減上限以每個業務計算。薪俸税的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評税，寬減上限是二人合共6,000元。至於個人入息課税，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課税方式評税，寬減上限亦以每個個人計算；若納税人與配偶共同選擇個人入息課税，寬減上限是二人合共6,000元。
今次的寬減並不適用於物業税，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課税而獲得寬減。
納税人如果須同時繳納薪俸税和利得税，他/她的薪俸税和利得税税款都可獲得寬減。納税人如果有營業利潤或租金收入，並選擇以個人入息課税方式評税，寬減額須按個人入息課税的税款計算，這或會與不選擇個人入息課税所得的不同，最終寬減額須按每一個案的實際情況確定。
納税人如符合資格並打算申請個人入息課税，可填妥2022/23課税年度個別人士報税表(BIR60)的第7部。只有薪俸入息而沒有營業利潤和租金收入的人士，無須選擇個人入息課税。
這項寬減會減低納税人在2022/23課税年度的應繳税款。納税人只須如常填報2022/23課税年度利得税和個別人士報税表，税務局會在評税時作出寬減。至於在法例通過前已發出的2022/23課税年度税單，税務局會安排重新評税，納税人無須提出申請或向税務局查詢。
有關的寬減只適用於2022/23課税年度最後評税，並不適用於該年度的暫繳税，納税人仍須依時繳付該暫繳税。已繳交的暫繳税會用以支付2022/23課税年度最後評税的應繳税款及2023/24課税年度的暫繳税税款。如尚有餘額，才作退還。
財政司司長建議由2023/24課税年度起提高子女免税額。每名子女的基本子女免税額及子女出生課税年度的額外免税額，均由現時的120,000元增加至130,000元。調整後每名子女在出生年度的免税額一共是260,000元，在其後年度的免税額則為130,000元。有關這項措施的法例已獲立法會通過，並於2023年4月28日在憲報刊登。
税務局會自動按新的子女免税額為納税人計算2023/24課税年度薪俸税暫繳税款。納税人只需填妥2022/23課税年度報税表申索子女免税額而毋須另作申請。詳情請參閱常見問題第10至12條及示例3。
財政司司長建議電訊網絡營辦商就將來投得的無線電頻譜而須繳付的頻譜使用費將可獲給予税務扣除。此項建議須完成立法程序後才可實施。
財政司司長亦建議提高僱主為其65歲或以上僱員所作自願性強積金供款的税務扣減，由現時的百分之一百增至百分之二百。此項建議須完成立法程序後才可實施。
財政司司長建議調整從價印花税（第2標準税率）的税階。政府將向立法會提交《2023年印花税（修訂）條例草案》（《條例草案》）以落實該建議。為使物業買家能盡早受惠於這措施，行政長官已根據《公共收入保障條例》（第120章）作出《2023年公共收入保障（印花税）令》（《命令》），使《條例草案》在制定成法律前具有十足法律效力。故此，儘管《條例草案》仍有待立法會審議，新税階可根據《命令》適用於任何在2023年2月22日上午11時或以後所簽立而須按第2標準税率予以徵收從價印花税的住宅物業或非住宅物業的交易文書。詳情請參閱從價印花税及相關的常見問題。此項建議須完成立法程序後才可實施。
財政司司長建議自2023-24年度起在《博彩税條例》（第108章）下向香港賽馬會徵收每年24億元的「額外足球博彩税」，為期5年，而原有博彩税税率不變。此項建議須完成立法程序後才可實施。